Desde que muchos de nosotros tenemos memoria, la autoliquidación ha significado una declaración de impuestos anual. Pero eso ha cambiado ahora.
A partir de abril de 2026, el programa Making Tax Digital (MTD) del gobierno requerirá que muchos comerciantes individuales y propietarios mantengan registros digitales y envíen actualizaciones trimestrales de sus ingresos y gastos a HMRC utilizando un software compatible.
La primera fase por sí sola cubrirá a varios cientos de miles de contribuyentes, aplicándose a aquellos que ganan más de £50.000 por trabajo por cuenta propia o ingresos por alquiler, antes de expandirse a umbrales de ingresos más bajos en los próximos años.
Sobre el papel, este cambio tiene sentido. Tiene sentido que los registros digitales reduzcan los errores y brinden a los contribuyentes una imagen más clara y actualizada de sus finanzas.
Pero lo que parece ser un mundo perfecto en la superficie, es mucho más complicado que eso.
Incomodidades y carga fiscal
Para muchas personas, la autoevaluación no sólo es un inconveniente, sino que también provoca estrés, ansiedad y supone una carga cognitiva importante. Tanto es así que muchas personas prefieren enfrentar una multa de £100 por presentación tardía que lidiar con la presión de presentar una declaración a tiempo. Y muchos comerciantes independientes informan que las preocupaciones sobre la presentación de impuestos les han hecho reconsiderar por completo el trabajo por cuenta propia.
Estos síntomas apuntan a un problema sistémico más amplio, profundamente arraigado en un sistema muy complejo. Por lo tanto, cuando los comerciantes individuales y los propietarios se enfrentan a la situación y quieren comenzar con sus actualizaciones trimestrales, además de una declaración anual ya requerida, es poco probable que celebren la perspectiva de asuntos fiscales más simplificados. Lo que muchos temerán, en cambio, es la necesidad de interactuar con el sistema administrativo, ya de por sí estresante y oneroso, que ya tienen.
Si el actual sistema de autoliquidación ya tiene dificultades para funcionar sin problemas para millones de personas, ¿realmente la infraestructura del software tributario del Reino Unido se volverá significativamente más compleja?
Un gran proyecto de transformación digital
La digitalización fiscal a menudo se enmarca como un cambio de política fiscal. De hecho, es uno de los mayores programas de transformación digital en curso del gobierno del Reino Unido.
Esto representó un cambio de comportamiento significativo para muchos comerciantes individuales y propietarios. Es posible que las grandes empresas ya operen dentro de sistemas contables estructurados, pero las personas que dirigen operaciones más pequeñas a menudo dependen de un mosaico de herramientas. Al final del año, es normal necesitar ayuda con hojas de cálculo, aplicaciones bancarias, recibos en papel y ayuda ocasional de un contador.
Los informes trimestrales cambian efectivamente el modelo operativo de cumplimiento tributario. En lugar de una tarea administrativa que se realiza una vez al año, los impuestos se convierten en un proceso digital continuo integrado en el mantenimiento diario de registros financieros.
Pasar de una presentación anual a un sistema que requiere un mantenimiento constante de registros digitales y actualizaciones trimestrales corre el riesgo de que los contribuyentes ya sientan la presión si la tecnología detrás de MTD no está lista.
Preguntas de preparación de HMRC
MTD se basa en un nuevo ecosistema digital donde los proveedores de software de contabilidad de terceros se conectan directamente a los sistemas HMRC a través de API para enviar datos en nombre de los contribuyentes. Y como hemos visto una y otra vez, los proyectos de gobierno digital a gran escala rara vez son sencillos.
Implementar un nuevo modelo de presentación de informes para cientos de miles de contribuyentes en la primera fase (y eventualmente millones de personas que superen el umbral) creará una demanda significativa en las plataformas digitales de HMRC. Estos sistemas deben poder manejar flujos de datos sostenidos de múltiples proveedores de software y al mismo tiempo mantener la confiabilidad, la seguridad y una retroalimentación clara para los usuarios.
Al mismo tiempo, el éxito del programa depende de que HMRC desarrolle marcos, estándares de integración y claridad de la documentación. Los proveedores de software necesitan API estables y un comportamiento del sistema predecible para crear herramientas en las que los contribuyentes puedan confiar.
El primer año de la MTD para el impuesto sobre la renta incluirá un período de aterrizaje suave, donde las presentaciones trimestrales tardías no generarán sanciones inmediatas, lo que refleja una mayor conciencia de los formuladores de políticas sobre los programas de transformación digital: revelan rápidamente debilidades en la infraestructura de TI cuando comienza su uso en el mundo real.
Aspectos humanos de la tecnología tributaria
La preparación tecnológica es sólo una parte del panorama. El otro desafío es el comportamiento y es un área en la que HMRC a menudo se queda corto. Tomemos, por ejemplo, las estadísticas que han inundado el mercado en los últimos meses y que revelan cuántos empresarios individuales que pronto tendrán que cumplir con la política ni siquiera son conscientes de su existencia.
Las personas más afectadas por la MTD no son los contadores ni los especialistas en impuestos. Son autónomos, propietarios, trabajadores autónomos y profesionales independientes que dirigen negocios y administran sus finanzas.
Para muchos de ellos, los impuestos ya son una preocupación. Si el mantenimiento de registros digitales requiere una importante entrada manual o una categorización compleja de las transacciones, el cumplimiento se convierte en otra carga administrativa. Cuando el software automatiza gran parte de ese proceso, obteniendo datos bancarios, categorizando automáticamente los gastos y realizando actualizaciones en segundo plano, la experiencia se convierte en una mejora mucho más manejable con respecto a los sistemas anteriores.
Una prueba de estrés para el ecosistema de tecnología fiscal del Reino Unido
La digitalización de los impuestos actuará en última instancia como una prueba de resistencia para el ecosistema de tecnología fiscal del Reino Unido.
Pondrá a prueba la capacidad de HMRC para gestionar servicios tributarios digitales a gran escala, la resiliencia de la capa de integración que vincula los sistemas gubernamentales con los proveedores de software y la capacidad de las empresas del sector fintech para continuar innovando y creando herramientas que hagan que los impuestos sean realmente más fáciles para los individuos.
Para los millones de comerciantes individuales y propietarios que eventualmente aprovecharán la oportunidad, hay mucho en juego. La economía de los trabajadores por cuenta propia desempeña un papel importante en el mercado laboral del Reino Unido, pero la complejidad administrativa puede ser una barrera real para la participación.
La transformación digital hará que los sistemas sean más fáciles de usar, no sólo más digitales.
Los informes trimestrales pueden modernizar el sistema tributario del Reino Unido a largo plazo. Pero a menos que la infraestructura detrás de esto sea sólida, hacer que los impuestos sean digitales corre el riesgo de hacer que un proceso ya estresante sea aún más difícil de navegar.
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