El IRS ha aumentado las tarifas de millaje en respuesta al aumento de los precios de la gasolina.
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El IRS aumentó su tarifa estándar por kilometraje a mediados de año, citando aumentos en los precios del combustible.
A partir del 1 de julio de 2026, las tarifas de millaje estándar opcionales para el uso de automóviles, camionetas, camionetas o camionetas serán:
- 76 centavos por milla conducida para uso comercial, frente a 72,5 centavos.
- 23,5 centavos por milla conducida con fines médicos, frente a 20,5 centavos.
- 23,5 centavos por milla conducida con fines de movilidad por miembros en servicio activo de las Fuerzas Armadas y ciertos miembros de la comunidad de inteligencia, frente a 20,5 centavos.
- 14 centavos por milla recorrida para millas benéficas (sin cambios).
Las tarifas revisadas se aplican a los costos de transporte elegibles pagados o incurridos a partir del 1 de julio de 2026. Las tarifas anunciadas para 2026 continúan aplicándose a los costos pagados o incurridos del 1 de enero al 30 de junio de 2026.
Eso significa que ahora hay dos conjuntos de niveles de kilometraje estándar para 2026:
¿El IRS cambia las tasas a mitad de año?
El IRS normalmente establece opciones de tarifas de millaje estándar justo antes del año fiscal. Este ajuste de mitad de año fue impulsado por el aumento de los precios de los combustibles.
Cuando el IRS anunció la tasa original para 2026 a fines de diciembre, los precios de la gasolina estaban cerca de su nivel más bajo en años. El promedio nacional de gasolina regular es de aproximadamente $2,89 por galón en diciembre de 2025.
Al 13 de julio de 2026, AAA sitúa el promedio nacional en aproximadamente $3,87 por galón, un aumento de aproximadamente 98 centavos, o 34%. Gran parte del aumento refleja la perturbación y la incertidumbre en los mercados petroleros mundiales causadas por la guerra en Irán, incluidas las preocupaciones sobre la producción y el movimiento de petróleo a través del Estrecho de Ormuz.
Como resultado, el IRS aumentó las tarifas por kilometraje.
El IRS realizó por última vez un ajuste de tarifa de medio kilometraje en 2022, después de que los precios de la gasolina aumentaran tras la invasión rusa de Ucrania. El promedio nacional alcanzó alrededor de 5 dólares por galón en junio, en medio de precios más altos del crudo, sanciones y preocupaciones sobre el suministro mundial de energía.
¿Por qué son diferentes las tarifas de millaje para empresas, servicios médicos, mudanzas y organizaciones benéficas?
La tarifa de kilometraje estándar para uso comercial se basa en un estudio anual de los costos fijos y variables de operación de un automóvil. Esos costos incluyen depreciación, seguros, reparaciones, llantas, mantenimiento, gasolina y petróleo.
Por el contrario, las tarifas para fines médicos y de mudanza se basan en costos operativos variables.
Explica por qué las tarifas comerciales son significativamente más altas que los costos médicos y de mudanza, y por qué los tres costos pueden verse afectados por los altos precios del combustible.
¿Por qué no cambian las tarifas de millaje de organizaciones benéficas?
La tarifa de millaje de caridad se ha fijado en 14 centavos por milla desde 1998. Si hubiera seguido el ritmo de la inflación, hoy sería de alrededor de 29 centavos por milla, más del doble de la tarifa legal.
Según una carta del Tesoro de 1997, las tarifas de caridad se fijan más bajas que las tarifas comerciales en gran parte porque no incluyen gastos como depreciación, seguros y reparaciones. Esos gastos no son deducibles como donaciones caritativas según la sección 170 del código tributario.
¿Cuánto dura la Tarifa de Millaje?
La tarifa por kilometraje estándar se remonta a los años 1970. Se introdujo como una medida de simplificación para reducir el mantenimiento de registros y el papeleo.
En 1971, el IRS publicó oficialmente una tarifa estándar por kilometraje de 10 centavos por milla para uso comercial. Ajustado a la inflación, eso sería aproximadamente 84 centavos por milla en la actualidad.
Incluso después del aumento de mitad de año a 76 centavos, la tasa comercial actual sigue siendo ligeramente inferior a la tasa original ajustada a la inflación.
¿Cómo se utilizan las tarifas de kilometraje?
Las tarifas de millaje estándar se utilizan para calcular los gastos deducibles de transporte comercial, de mudanza, médico o de caridad. En general, se multiplica la cantidad de millas calificadas recorridas por la velocidad aplicable.
Para 2026, sin embargo, también es necesario saber cuándo se produce el kilometraje:
- Utilice la tarifa original para millas calificadas del 1 de enero al 30 de junio.
- Utilice la tarifa revisada para millas calificadas del 1 de julio al 31 de diciembre.
Si utiliza la tarifa de millaje estándar para un vehículo que posee y utiliza para uso comercial, generalmente debe elegir ese método durante el primer año que el automóvil esté disponible para uso comercial. En los años siguientes, normalmente podrá elegir entre la tarifa de kilometraje estándar y los gastos reales.
Si utiliza la tarifa de millaje estándar para un vehículo arrendado, debe utilizar ese método durante todo el período de arrendamiento, incluidas las renovaciones.
Si utiliza su vehículo para más de un propósito, debe separar el millaje personal del millaje deducible. También puede utilizar más de una tarifa de milla en la misma declaración de impuestos.
Y este año, es posible que tengas que utilizar dos tarifas diferentes para el mismo tipo de kilometraje.
Cómo funcionan las matemáticas para las deducciones de tarifas de kilometraje
Supongamos que conduce 20 000 millas durante 2026. De esas millas:
- 10.000 son millas personales.
- 2.000 son millas benéficas.
- 4000 son millas médicas recorridas antes del 1 de julio.
- 4000 son millas médicas recorridas a partir del 1 de julio.
Calcularás el kilometraje así:
- 10,000 millas personales × $0 = $0
- 2000 millas benéficas × $0,14 = $280
- 4000 millas médicas × $0,205 = $820
- 4000 millas médicas × $0,235 = $940
En este ejemplo, sus gastos deducibles relacionados con el millaje serán de $2,040, más los peajes y tarifas de estacionamiento que califican.
las deducciones caritativas y el kilometraje médico generalmente se informan en el Anexo A. Tenga en cuenta que los gastos médicos todavía están sujetos al mínimo de ingreso bruto ajustado (AGI) del 7,5%. Y, a partir de 2026, los contribuyentes que presenten sus declaraciones podrán deducir las contribuciones caritativas solo en la medida en que sus contribuciones totales excedan el 0,5% del AGI.
Si la tarifa de millaje estándar no refleja sus costos, es posible que pueda reducir los gastos reales del vehículo. ¿La desventaja? Este método requiere más registros.
¿Qué pasa con el reembolso del empleador?
Las reglas de tiempo también son importantes para las asignaciones de millas pagadas por el empleador. Las tarifas revisadas se aplican cuando se cumplen las dos condiciones siguientes:
- El subsidio de millaje se paga a los empleados a partir del 1 de julio de 2026.
- Gastos de transporte relacionados pagados o incurridos por el empleado a partir del 1 de julio de 2026.
El tipo original sigue aplicándose si las indemnizaciones se pagan antes del 1 de julio o en relación con los costes de transporte pagados o incurridos antes del 1 de julio.
Eso significa que los empleadores deben revisar las políticas de sus planes responsables para garantizar que se aplique la tarifa correcta en función de cuándo se incurre en los gastos y se paguen las asignaciones.
Los planes de reembolso del empleador son programas que hacen exactamente lo que parecen: dan dinero a los empleados para gastos comerciales, de viaje o médicos aprobados. Para calificar como un plan responsable, debe cumplir con estrictas pautas del IRS. Eso significa que se deben incurrir en gastos durante el desempeño de las tareas laborales, los empleados deben presentar recibos detallados para respaldar los gastos y los empleados deben devolver los reembolsos excedentes dentro de un tiempo razonable.
¿Quién se beneficia del uso de tarifas por kilometraje?
Antes de 2018, los gastos comerciales impagos de los empleados generalmente podían reclamarse como deducciones detalladas, sujetos al piso del 2% AGI. La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) suspendió esos recortes desde 2018 hasta 2025. Ahora, gracias a la Ley One Big Beautiful Bill (OBBBA), ese tratamiento es permanente. Eso significa que la mayoría de los empleados no pueden reclamar una deducción federal por los gastos de viaje de los empleados no reembolsados. Eso hace que el plan de reembolso del empleador sea muy importante.
De manera similar, la mayoría de los contribuyentes no pueden deducir los gastos de mudanza (también gracias a TCJA y OBBBA). Se aplica una excepción a los miembros calificados en servicio activo de las Fuerzas Armadas que se trasladan bajo órdenes militares debido a un cambio permanente de estación. Algunos miembros de la comunidad de inteligencia también pueden calificar según las reglas que entrarán en vigor en 2026.
Dado que debe detallar sus deducciones para reclamar millas caritativas, muchos contribuyentes se lo saltan por completo. En cambio, reclaman la deducción estándar: para 2026, es de $16,100 para los contribuyentes solteros y de $32,200 para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta.
Aún así, el nivel de caridad sigue siendo importante para las organizaciones y los voluntarios porque puede servir como guía para los reembolsos de millas.
¿Cómo puedo realizar un seguimiento del kilometraje?
Debe mantener registros adecuados, como registros de kilometraje. Si el vehículo se utiliza sólo para negocios, las lecturas del odómetro de principios y finales de año pueden ayudar con el kilometraje total (considere tomar fotografías como evidencia de respaldo). Debe mantener buenos registros que muestren la fecha, el propósito y el propósito comercial del uso del vehículo.
Si utiliza un vehículo privado tanto para fines comerciales como personales, necesitará registros más detallados. Una aplicación de seguimiento de kilometraje puede resultar útil, pero también puedes utilizar una libreta o una hoja de cálculo.
Su registro generalmente debe incluir:
- La fecha de cada viaje.
- Número de millas recorridas.
- Tu punto de partida y destino.
- Viajes con fines comerciales, médicos, de mudanza o de beneficencia.
Para 2026, es importante distinguir entre el kilometraje recorrido antes del 1 de julio y el kilometraje recorrido a partir del 1 de julio.
¿Dónde puedo encontrar más información?
La tarifa de millaje estándar original para 2026 se publicó en el Aviso 2026-10. El IRS cambió esas tarifas en el Aviso 2026-11, a partir del 1 de julio de 2026. Todas las demás disposiciones del Aviso 2026-10 siguen vigentes.
El Aviso 2026-10 también incluye el costo máximo del automóvil utilizado para calcular los beneficios en planes de tarifa fija y variable (planes FAVR) y el valor justo de mercado máximo de los automóviles proporcionados por el empleador a los efectos de las reglas de valoración promedio de flota y centavos por milla.
¿Qué sigue para los contribuyentes?
Siempre es importante mantener buenos registros. Pero con el cambio en las tarifas de kilometraje, los registros de kilometraje de 2026 deberían ser más precisos de lo habitual. Las fechas serán un problema, por lo que el registro debe mostrar cuándo se recorren las millas para aplicar la tarifa correcta.
Si tiene preguntas, consulte con su profesional de impuestos.
