Mientras los estados de EE.UU. siguen enfrentando recortes de fondos federales y mayores costos, ahora deben recurrir a nuevas fuentes de ingresos para compensar la diferencia. Mientras que Nueva York y Rhode Island han implementado el impuesto Pied-a-Tierre y Carolina del Norte y Kentucky han impuesto un impuesto al mercado de predicción, el estado de Illinois ha decidido poner a las criptomonedas en su punto de mira. A partir de 2027, Illinois se convertirá en el primer estado en gravar el valor de los activos digitales involucrados en transacciones cerradas. Si bien Illinois espera recaudar $60 millones en ingresos fiscales incrementales de este nuevo impuesto a las criptomonedas, podría tener algunas consecuencias no deseadas.
¿Qué es exactamente el impuesto a las criptomonedas de Illinois?
Como parte del nuevo presupuesto estatal de Illinois, el estado incluyó una Ley de Impuesto a los Activos Digitales. Esta ley impone un 0,2% a las actividades comerciales digitales, incluido el intercambio, la transferencia y el almacenamiento de activos digitales a través de corredores. En resumen, la ley gravará las actividades de los activos digitales.
El impuesto se impondrá a nivel de transacción independientemente de la ganancia (o pérdida) incurrida en la transacción. Esto significa que si un residente de Illinois vende Bitcoin por $75,000, le deberá $150 a Illinois. El problema es que no importa cuánto pague la gente por Bitcoin. Si se compró por $100,000, entonces el residente aún debe los $150, incluso si tiene una pérdida en la transacción. Los residentes aún podrán reclamar beneficios fiscales individuales (o adeudar impuestos individuales) sobre las ganancias (pérdidas) de valor de los activos digitales.
Para facilitar este impuesto, los corredores ahora deben registrarse en el Departamento de Ingresos de Illinois y cobrar el impuesto del 0,2% como una partida separada a los clientes. Estos corredores recaudarán impuestos y los remitirán al estado. Los corredores ubicados en Illinois recaudarán y adeudarán impuestos, al igual que todos los corredores de fuera del estado que cobren más de $100,000 anualmente de clientes con sede en Illinois.
El caso del impuesto a las criptomonedas en Illinois
Illinois impone una tasa impositiva baja a una categoría limitada de transacciones. No se espera que este impuesto cambie significativamente el bienestar financiero del país. Esta idea se ve subrayada por el presupuesto de $56 mil millones de dólares de Illinois y el impuesto de sólo $60 millones en ingresos fiscales adicionales.
Illinois es el único que puede aplicar este tipo de impuesto, ya que el estado ha exigido el registro de los corredores en virtud de la Ley de Protección al Consumidor y Activos Digitales, implementada en 2025. Por lo tanto, la implementación práctica de este tipo de nueva ley tributaria enfrenta muchos menos obstáculos que si la infraestructura no existiera.
El país también está actuando como pionero en la carrera por el impuesto a los activos digitales. A medida que el gobierno federal continúa avanzando lentamente hacia un marco federal para gravar los activos digitales, Illinois se está adelantando a la cola para reclamar beneficios fiscales a nivel estatal que tal vez no puedan haber formalizado la legislación federal que viene primero.
El caso contra el impuesto a las criptomonedas de Illinois
Illinois ahora puede ser considerado como uno de los estados más amigables con los activos digitales en los EE. UU. Este impuesto sobre la transferencia de criptomonedas será el primero en el mundo en el que ningún otro estado ha impuesto una transferencia de estos activos. Aunque los ciudadanos pueden pasar de invertir en estos activos digitales a otros activos que no estarán sujetos a dichos impuestos (es decir, acciones, bonos o fondos mutuos), es posible que las personas con una actividad significativa en activos digitales necesiten transferir su actividad a un corredor fuera de Illinois o a un acuerdo fuera de la cadena.
La razón central por la que este impuesto puede ser particularmente penalizador surge del supuesto de que un activo digital puede enfrentar muchas capas de transacciones. El impuesto a los activos digitales de Illinois se aplica a nivel de transacción y se basa en el valor bruto de lo que se transfiere. Un activo digital como la criptomoneda puede cambiar de manos muchas veces y la criptomoneda estará sujeta a impuestos en cada transferencia. Las ganancias generadas por muchas transferencias de bajo margen desaparecerán, lo que hará insostenible la compra y venta de activos digitales en Illinois.
Por último, algunos han cuestionado exactamente con qué facilidad se implementará este impuesto. Illinois admitirá el nexo de muchas transacciones y le impone al corredor la carga de demostrar que un cliente no está sujeto a impuestos. Como lo destaca Impuesto Bloomberg, Este tipo de demanda de nexo no es trivial y se ha demostrado que es un problema en otros estados cuando aplican requisitos de estilo similar.
¿Qué sigue para la ley de impuestos criptográficos de Illinois?
Si nada cambia, esta ley de impuesto a los activos digitales entrará en vigor a principios de 2027. El gobernador Pritzker tiene la opción de vetar componentes del presupuesto estatal por partidas individuales. Suponiendo que esto no suceda, el Departamento de Ingresos de Illinois debería emitir regulaciones para brindar orientación sobre la implementación de impuestos y cerrar cualquier laguna jurídica que pueda existir en la ley.
Sin embargo, los representantes de Illinois han tomado medidas para oponerse a esta nueva ley. El proyecto de ley 5798 de la Cámara de Representantes se presentó el 22 de junio de 2026 para cancelar esta disposición. Según lo discutido por BlogTaxProf, La nueva ley crea un grado de incertidumbre legal y política que puede hacer que los impuestos sean particularmente penalizantes para el país. Esta idea surge en el contexto de la creciente presión de algunos actores clave en la industria de activos digitales, como Jump Crypto y Bitnomial, que expresan su preocupación por el nuevo impuesto, como informó tiempo. Si estas empresas cambian sustancialmente sus servicios o trasladan algunas o todas sus operaciones fuera de Illinois en respuesta al nuevo impuesto, los beneficios esperados pronto podrían desaparecer.
Los legisladores de Illinois tienen más de un año de trabajo preliminar antes de que este impuesto a las criptomonedas demuestre plenamente su eficacia. Los proyectos de ley derogados, las sesiones de veto y las regulaciones futuras darán forma a lo que realmente se recaudará a partir de 2027. Sin embargo, la verdadera pregunta parece ser si los $60 millones de dólares en ingresos tributarios incrementales que se espera recaudar del impuesto a las criptomonedas terminan valiendo la pena la lucha subsiguiente. Si sobrevive y conduce a la prosperidad, otros estados pueden utilizar Illinois como modelo para promulgar leyes similares. Sin embargo, si fracasa, puede ser una advertencia de que se está extralimitando para obtener un pequeño flujo de ingresos. Después de todo, Illinois ha respondido la pregunta que todos los demás países evitan silenciosamente: si los activos digitales pertenecen al código tributario y hasta dónde está dispuesto a llegar un país para incluirlos allí.
