La Copa Mundial 2026 está en marcha con mucha acción de las estrellas más importantes del fútbol de todo el mundo. Uno de los aspectos de esta competencia que llamó mucho la atención ocurrió fuera del campo y en el teléfono celular del público. Desde que las apuestas deportivas se legalizaron en 2018, se han generalizado entre los aficionados al deporte, y la Copa del Mundo de este año no es una excepción. De hecho, se estima que en el juego de este año se apostarán más de medio billón de dólares. Sin embargo, muchos apostadores desconocen las consecuencias fiscales únicas que tienen las apuestas deportivas, que pueden dejar a muchos apostadores con una gran factura fiscal al final del año.
(1) Las ganancias de las apuestas deportivas de la Copa del Mundo son ingresos sujetos a impuestos.
Uno de los conceptos erróneos más comunes sobre las apuestas deportivas es que las ganancias se consideran ingresos sujetos a impuestos según la Sección 61 del Código de Rentas Internas. Por ejemplo, si un apostador apuesta $115 a que EE.UU. gane contra Paraguay (con probabilidades de -115), el apostante ganará $100 después de que EE.UU. domine la victoria por 4-1. Los $100 wones se considerarán ingresos imponibles y estarán sujetos a impuestos a la tasa impositiva marginal del contribuyente.
Para los contribuyentes con un bajo nivel de ingresos imponibles, obtener $ 100 se gravará a una tasa de impuesto federal sobre la renta del 10%, lo que significa que el contribuyente declarará $ 100 de ingresos, pagará $ 10 en impuestos al gobierno federal de EE. UU. y $ 90 netos después de impuestos. Sin embargo, los contribuyentes en el tramo impositivo más alto pagarán impuestos sobre estos ingresos a la tasa del impuesto federal sobre la renta del 37%. Esta tasa más alta significa que los contribuyentes sólo se llevarán a casa $63 después de impuestos.
(2) Las pérdidas en las apuestas de la Copa Mundial no se pueden compensar con las ganancias para la mayoría de los impuestos
Si bien las pérdidas en apuestas deportivas se pueden deducir en la misma medida que las ganancias en apuestas deportivas, esta deducción solo se presenta en forma de deducción detallada. Desde la introducción de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 (legislación tributaria que duplicó la deducción estándar para la mayoría de los contribuyentes), el número de contribuyentes que detallan sus deducciones (en lugar de tomar la deducción estándar) ha disminuido drásticamente.
Por ejemplo, si el mismo apostador deportivo apostó $100 a que Canadá venciera a Bosnia y Herzegovina (probabilidades de -100), el apostador perderá ya que el partido termina en empate. Si el contribuyente detalla sus deducciones en su declaración de impuestos, entonces puede obtener una pérdida neta de $100 frente a una ganancia de $100. En la práctica, esto aparece como un aumento de $100 en el ingreso bruto y un aumento de $100 en las deducciones detalladas, lo que no genera ningún cambio en el ingreso imponible.
Sin embargo, si el contribuyente no detalla sus deducciones, entonces todavía tiene un aumento de $100 en su ingreso bruto. Sin embargo, sin tener una deducción detallada de $100, el contribuyente solo aumentará su ingreso bruto, y la pérdida de $100 será efectivamente desestimada como deducción a efectos fiscales. El resultado final es que los contribuyentes que no detallan sus deducciones, tienen que pagar impuestos por ganar sus apuestas deportivas sin poder reducir las pérdidas por sus apuestas perdedoras.
A partir de 2026, las normas sobre la deducción de pérdidas se volverán aún más penalizadoras. Incluso entre los contribuyentes que presentan sus impuestos sobre la renta, solo pueden deducir el 90% de sus pérdidas, una disposición aprobada en la Ley One Big Beautiful Bill de 2026.
(3) Los apostadores deportivos también deben cumplir con las leyes estatales de impuestos sobre la renta al apostar en la Copa del Mundo.
Incluso más allá de las leyes federales de impuestos sobre la renta, los apostadores deportivos también deben obedecer las leyes estatales de impuestos sobre la renta. Esta ley se aplica a la jurisdicción donde se realiza la apuesta, una de las razones por las que el dispositivo móvil de cada apostante debe estar ubicado en un GPS antes de realizar una apuesta.
Para los apostadores deportivos en estados como Tennessee y Nevada, las ganancias solo estarán sujetas al impuesto federal sobre la renta, ya que el estado no impone impuestos a las personas. Sin embargo, en estados como Nueva York y Nueva Jersey, que cobran altas tasas impositivas sobre la renta del 10,90% y 10,75% respectivamente, el impuesto estatal sobre la renta adicional cobrado puede ser importante.
Notablemente ausentes de esta discusión están Texas (que tampoco recauda ningún impuesto estatal sobre la renta) y California (la tasa de impuesto estatal sobre la renta más alta de EE. UU., 13,30%). La mayoría de los partidos de la Copa Mundial 2026 se llevarán a cabo en estos países, con muchos partidos en Los Ángeles, Houston y Dallas-Ft. La zona merece la pena. Sin embargo, las leyes estatales de California y Texas no permiten las apuestas deportivas.
(4) Las apuestas de predicción del mercado podrían ofrecer una alternativa fiscalmente rentable a las apuestas deportivas tradicionales en la Copa del Mundo
En los estados que no permiten las apuestas deportivas tradicionales, los mercados de predicción, como Kalshi y Polymarket, pueden ofrecer una alternativa útil. El mercado de predicciones funciona de manera similar a las apuestas deportivas en algunos aspectos, porque estos proveedores generalmente permiten a los apostadores apostar por el jugador y el resultado del partido. Sin embargo, operan en un mercado donde los apostadores tienen que crear un mercado basado en un simple resultado de sí (o no), y el mercado dicta el precio.
Es importante destacar que este proveedor está regulado a nivel federal por la CFTC, lo que significa que es legal en los 50 estados (aunque muchos estados cuestionan esta legalidad), incluso en aquellos que no permiten las apuestas deportivas tradicionales. Por lo tanto, los apostadores deportivos que visiten esos países para los partidos de la Copa del Mundo pueden acudir al mercado de predicciones para apostar sobre los resultados del evento.
Un aspecto clave que los apostadores deportivos no conocen sobre el mercado de predicciones es la naturaleza fiscal beneficiosa asociada a las apuestas a través de este canal. Como las apuestas del mercado de predicción no se consideran apuestas deportivas, no se aplican las reglas de juego. Esto significa que los apostadores pueden compensar las pérdidas de mercado previstas con las ganancias de mercado previstas, independientemente de si detallan sus deducciones en sus declaraciones de impuestos o si aceptan la deducción estándar.
(5) La mayoría de los apostadores deportivos deben declarar voluntariamente sus apuestas en la Copa del Mundo en sus impuestos.
La mayoría de los apostadores deportivos no recibirán ningún tipo de impuesto por sus actividades. Al apostar en deportes tradicionales de apuestas activas, solo recibirán un formulario de impuestos (llamado W-2G) si sus ganancias son más de 300 veces el monto de la apuesta (y más de $2,000). Ganar una apuesta 300 veces el monto de la apuesta equivale a 9 (o más) apuestas combinadas.
Cuando se trata de predecir el mercado de apuestas, un contribuyente normalmente recibirá un formulario de impuestos si retira más de 2.000 dólares del proveedor, frente a los 600 dólares del año anterior.
Si bien algunos contribuyentes recibirán un formulario de impuestos por sus actividades deportivas de apuestas en la Copa Mundial, es importante tener en cuenta que, independientemente de si el contribuyente recibe un formulario de impuestos, deben declarar sus actividades de juego en sus declaraciones de impuestos. Con la llegada de la tecnología, a las autoridades fiscales les resulta más fácil identificar posibles actividades de apuestas deportivas (como recibir pagos de proveedores de apuestas deportivas). Además, este proveedor realiza un seguimiento cuidadoso de cada apuesta, lo que significa que las autoridades fiscales pueden ser aún más diligentes a la hora de garantizar que los contribuyentes paguen la parte que les corresponde del impuesto sobre la renta en las actividades de apuestas deportivas.
