Ronaldo, Mbappé y los costes fiscales ocultos del Mundial

Impuesto al deportista y complejidad para la Copa del Mundo

El impuesto deportivo no es una parte formalizada del Código de Rentas Internas. Más bien, es una forma colectiva en que las autoridades estatales y locales del impuesto sobre la renta protegen a los trabajadores no residentes. Si bien el impuesto a los deportistas se aplica ampliamente, es más visible para los atletas profesionales que trabajan en muchas jurisdicciones diferentes fuera de donde viven y ganan millones de dólares mientras lo hacen.

La forma en que funciona el impuesto al deportista se basa en los días de servicio que el jugador pasa en una jurisdicción particular. Un día de servicio puede ser un día dedicado a practicar, entrenar o jugar un partido. El número de días de servicio en esa jurisdicción dividido por el número total de días de trabajo crea la relación. Luego, la proporción se multiplica por el salario anual del jugador para producir la cantidad total de ingresos imponibles asignados a esa jurisdicción.

Cómo afecta el impuesto a los deportistas a los impuestos de los jugadores en la Copa Mundial

Consideremos a Kylian Mbappé, que gana alrededor de 70 millones de dólares al año en el Real Madrid. El primer partido del grupo francés lo disputó en el MetLife Stadium de Nueva Jersey. Si Mbappé pasa 3 días de servicio en Nueva Jersey de los 240 días laborables anuales, Nueva Jersey puede gastar 3/240 de su salario de 70 millones de dólares (unos 875.000 dólares) al tipo más alto del 10,75%. Esto resultó en que Mbappé tuviera una factura de impuestos estatales de Nueva Jersey de alrededor de $94,000 solo por ese único partido.

Consideremos ahora a Cristiano Ronaldo, quien gana aproximadamente 230 millones de dólares al año en Al-Nassr. El calendario de partidos del grupo de Portugal los envió al estadio AT&T en Arlington, Texas, para su primer partido. Aplicando los cálculos de la misma tarea (3 días de 240), Texas tendría derecho a gravar aproximadamente 2,9 millones de dólares del salario de Ronaldo. Sin embargo, Texas no cobra impuestos sobre la renta. Esto significa que la factura de impuestos estatales de Texas de Ronaldo es de $0 para este juego.

Ambos jugadores tienen la misma cantidad de días de servicio para su primer partido. De hecho, Ronaldo gana más dinero a lo largo del año. Sin embargo, hay dos resultados impositivos completamente diferentes incluso antes de considerar un solo dólar federal.

Cómo comienza el acuerdo para compartir la cancha antes del Mundial

Las matemáticas de los deportistas con altos impuestos solo representan los impuestos estatales y locales. Antes de que algo suceda, el gobierno federal toma su propia parte, y aquí también, Mbappé y Ronaldo enfrentan un trato fiscal diferente debido a tratados fiscales con países extranjeros.

Estados Unidos mantiene un tratado de impuesto sobre la renta con la mayor parte de Europa, según el IRS. Según este acuerdo, los atletas no residentes generalmente ven reducida su retención federal del 30% estándar a aproximadamente el 22% sobre sus ingresos de fuente estadounidense. Mbappé, residente fiscal francés, tiene derecho a este tipo reducido en virtud del tratado entre Estados Unidos y Francia.

Sin embargo, la situación de Ronaldo es diferente. Si bien Portugal tiene un tratado fiscal con Estados Unidos, los beneficios del tratado suelen estar vinculados a la residencia fiscal y no a la ciudadanía del jugador. Ronaldo juega para un equipo en Arabia Saudita, un país que no impone el impuesto sobre la renta personal. Suponiendo que ésta sea, de hecho, su residencia fiscal, Ronaldo no puede reclamar beneficios en el tratado entre Estados Unidos y Portugal, y la propia Arabia Saudita no tiene un tratado fiscal con Estados Unidos. Esto significa que Ronaldo estará sujeto a la retención federal total del 30% sobre los ingresos de fuente estadounidense.

El mismo tratamiento se aplica a jugadores de países que no tienen tratados fiscales, como Brasil, Senegal y Uruguay. Estos jugadores también estarán sujetos a una retención federal total del 30 % sobre los ingresos obtenidos mientras juegan en los EE. UU. para la Copa del Mundo.

Aplicando este cálculo anterior, solo en el partido de Nueva Jersey, los ingresos estadounidenses de $875,000 de Mbappé se gravan al 22%, lo que resulta en una obligación tributaria federal sobre la renta de $193,000, además de los $94,000 que ya se deben a Nueva Jersey. Mientras tanto, los ingresos de 2,9 millones de dólares de fuente estadounidense de Ronaldo por el partido de Dallas se gravaron al 30%. Esto resultó en que Ronaldo debiera aproximadamente 870.000 dólares en impuestos federales sobre la renta de Estados Unidos.

La geografía detrás de las cifras fiscales de la Copa Mundial

Como se muestra arriba, dónde juega y entrena el equipo no es un detalle logístico menor. Este es un dato directo de cuánto puede reclamar el jugador en ganancias después de impuestos. Las ganancias del jugador en la Copa Mundial se gravarán con esta elevada tasa. Sin embargo, según las normas del impuesto sobre la renta de Estados Unidos, la obligación tributaria se extenderá a sus ganancias anuales, que incluyen los partidos que no sean de la Copa Mundial jugados durante todo el año.

Como se muestra en el cálculo anterior, el lugar donde se juega el juego es importante. Por ejemplo, los jugadores estadounidenses tendrán dos partidos en Los Ángeles, California, lo que impone un impuesto estatal sobre la renta al tipo marginal superior del 13,3%. Estos dos partidos podrían aumentar significativamente su factura fiscal. Mientras tanto, Portugal jugó dos partidos de la fase de grupos en Texas y el tercero en Washington, todos ellos estados que no cobran impuestos estatales sobre la renta. Esta ruta puede resultar en una factura de impuestos más baja.

Quizás sea más efectivo donde practica el equipo. El equipo ha establecido bases en lugares de toda América del Norte y los jugadores pagarán muchos días de servicio en estos lugares. Por lo tanto, el Portugal de Ronaldo, que ha establecido su base en Palm Beach Gardens, Florida, le llevará a él y a sus compañeros a tener muchos días de servicio en el estado libre de impuestos de Florida. Mientras tanto, los jugadores brasileños entrenarán en Morristown, Nueva Jersey, y tendrán muchos días de servicio sujetos a la tasa impositiva sobre la renta de Nueva Jersey del 10,75%.

Muchos jugadores también tendrán un gran día de servicio fuera de Estados Unidos. Esto significa que no tendrán las mismas complicaciones en lo que respecta a las normas fiscales estadounidenses.

Finalmente, los equipos que juegan sus partidos de la fase de grupos en Filadelfia pueden enfrentar complicaciones adicionales porque la tasa impositiva sobre los salarios de no residentes de Filadelfia está vinculada al año fiscal de la ciudad, que va del 1 de julio al 30 de junio, según Greenback Expat Tax Services. Un equipo que juega un partido de la fase de grupos en Filadelfia en junio paga impuestos según las tasas del año fiscal actual, mientras que todos los partidos jugados a partir del 1 de julio, incluidos los partidos de octavos de final programados para el 4 de julio, están sujetos a la tasa del nuevo año fiscal. Por lo tanto, los jugadores que juegan en Filadelfia durante la fase de grupos y luego la fase eliminatoria pueden estar sujetos a consecuencias fiscales adicionales.

Al final, Mbappé y Ronaldo regresarán a sus clubes en España y Arabia Saudita sin verse afectados en gran medida por los varios millones de dólares en retenciones fiscales e impuestos sobre la renta de la Copa del Mundo. Pero su situación requiere lo correcto para los 48 equipos en este torneo: el sorteo que decide quién juega contra quién y dónde también decide cuánto del sueldo de cada jugador se quedará el gobierno de Estados Unidos. El partido es igual en todas las sedes. El cheque de pago después de impuestos no lo es.