A medida que las apuestas deportivas legalizadas continúan ingresando a nuevos mercados, muchas autoridades tributarias estatales están buscando formas de rastrear y gravar efectivamente la actividad. El gobierno federal continúa citando una ley fiscal de décadas de antigüedad para gravar a los apostadores deportivos. Como esta ley no es necesariamente efectiva para que los estados recauden impuestos sobre las apuestas deportivas, algunos estados recientemente se han encargado de proponer y aprobar leyes para garantizar que las actividades de apuestas deportivas se presenten con precisión en las declaraciones de los contribuyentes.
¿Cómo son las apuestas deportivas una actividad fiscal?
Según la Sección 61 del Código de Rentas Internas, todos los ingresos están sujetos a impuestos de cualquier fuente. Estos ingresos pueden ser desde ingresos salariales, salarios por hora e ingresos obtenidos de propinas, hasta la venta de activos e incluso ganar dinero mientras viaja. También se incluye en estos ingresos el dinero obtenido de las apuestas deportivas.
Si bien muchos contribuyentes pueden considerar las actividades de apuestas deportivas como invertir en el mercado de valores (compensando las inversiones ganadoras con las inversiones perdedoras para informar una posición neta), las apuestas deportivas (y los juegos de azar en general) adoptan una forma muy diferente. Las apuestas ganadoras están sujetas a impuestos, y importe bruto Los contribuyentes deben declarar los impuestos agregados a lo largo del año en su declaración de impuestos (Formulario 1040, Anexo 1, Línea 8b). Mientras tanto, el monto bruto de las apuestas deportivas perdidas a lo largo del año se reporta como ‘Otras Deducciones Detalladas’ (Formulario 1040, Anexo A, línea 16). Esta deducción es de hasta el 90% de las pérdidas en juegos de azar, una disposición de la Ley One Big Beautiful Bill de 2025.
captura: no todos los contribuyentes presentarán un Anexo A. Esto sucede porque a los contribuyentes se les permite una deducción estándar en el caso de que sus deducciones detalladas sean cantidades pequeñas. En 2026, los contribuyentes individuales (casados) pueden reclamar una deducción estándar de $16,100 ($32,200).
Según el IRS, después de la introducción de la Ley de Impuestos y Empleos de 2017, que aumentó significativamente la deducción estándar a un nivel comparable al valor actual, el número de contribuyentes que reclamaron la deducción estándar aumentó al 87,3%. En lo que respecta a las apuestas deportivas, esto significa que la mayoría de los contribuyentes involucrados en esta actividad probablemente se encuentren en una situación fiscal en la que tengan que pagar impuestos por las apuestas deportivas que ensucian sin poder reducir las apuestas que pierden.
¿Cómo declaran los contribuyentes las actividades de apuestas deportivas a las autoridades fiscales?
Si bien los contribuyentes deben declarar las actividades de juego en sus formularios de impuestos, la mayoría de estos contribuyentes lo harán sin recibir formularios de impuestos de las plataformas de apuestas. Los proveedores de apuestas, como DraftKings y FanDuel, deben proporcionar a los apostadores el formulario W-2G, que muestra ciertas ganancias de juego y los impuestos retenidos. Sin embargo, solo es necesario emitir este formulario si la apuesta produce ganancias de al menos $2000 (anteriormente $600) y ganancias que sean más de 300 veces el monto de la apuesta.
Independientemente de si el contribuyente recibe un W-2G, todas las actividades de apuestas deportivas deben informarse a las autoridades fiscales. Esta noción coloca a los contribuyentes en una posición precaria debido a dos supuestos clave:
- En la mayoría de los casos, las autoridades fiscales no recibirán una notificación explícita sobre las actividades de apuestas deportivas.
- En la mayoría de los casos, el contribuyente deberá más dinero a la autoridad tributaria o se encontrará en la misma situación después de declarar sus actividades de apuestas deportivas.
Por lo tanto, es posible que muchos contribuyentes decidan no declarar sus actividades de apuestas deportivas.
Nuevo proyecto de ley de declaración de impuestos de apuestas deportivas en Carolina del Norte
El estado de Carolina del Norte ha decidido abordar la cuestión de la declaración de impuestos sobre las actividades de apuestas deportivas. De acuerdo a WRALEs posible que se solicite a las empresas de apuestas deportivas que proporcionen información al Secretario de Impuestos de Carolina del Norte previa solicitud.
El Proyecto de Ley 595 del Senado de Carolina del Norte, que fue aprobado por el Senado de Carolina del Norte, otorga al estado de Carolina del Norte la autoridad para solicitar la identidad de un apostador deportivo (incluido el nombre, el número de seguro social/identificación fiscal y la dirección), un historial completo de las apuestas realizadas en su plataforma, las ganancias pagadas y cualquier otro dato de cuenta relevante para el cumplimiento. Esta información debe proporcionarse previa solicitud y puede solicitarse en incrementos mensuales. En pocas palabras, a continuación se muestra un pasaje de la Cámara de Representantes de Carolina del Norte y promulgado como ley por el Gobernador Josh Stein, el estado de Carolina del Norte tendrá acceso bajo demanda a datos a nivel de cuenta de apuestas deportivas que pueden usarse para garantizar que los contribuyentes sigan las leyes tributarias asociadas con las actividades de apuestas deportivas.
Si se aprueba, Carolina del Norte se unirá a varios estados que ofrecen un concepto similar en lo que respecta a tener acceso a los registros de cuentas de apuestas deportivas. Por ejemplo, en Nueva Jersey, las plataformas de apuestas deben mantener registros completos del nivel de apuestas que puedan estar disponibles para su inspección. Pensilvania y Michigan tienen leyes que permiten a la Junta de Control del Juego acceder a los registros, que incluyen apuestas de apuestas deportivas.
Lo que hace que el proyecto de ley de informes de apuestas deportivas de Carolina del Norte sea único es que el acceso a estos registros estará en manos del Secretario de Ingresos (a diferencia de la comisión de juego u otras agencias sin fines de lucro). Por lo tanto, tras la aprobación final de nuestro proyecto de ley, la provincia de Carolina del Norte será el estado con el lenguaje legal más explícito que autorice el acceso directo de las autoridades tributarias a los datos de los jugadores de apuestas deportivas.
Implicaciones del proyecto de ley de Carolina del Norte para la comunidad de apuestas deportivas
En su mayor parte, las leyes fiscales no han cambiado: los contribuyentes involucrados en apuestas deportivas deben continuar declarando esta actividad y (si corresponde) pagar impuestos. Lo que cambiará afectará potencialmente a los contribuyentes en Carolina del Norte y más allá.
Para los contribuyentes de Carolina del Norte, las autoridades tributarias estatales ahora tendrán un mayor acceso a los registros de apuestas deportivas. El aumento de las auditorías fiscales debería llevar a los contribuyentes a mejorar la seguridad fiscal de las actividades de apuestas deportivas. Los contribuyentes que deseen no declarar sus actividades pueden seguir haciéndolo bajo su propia responsabilidad, ya que las autoridades fiscales de Carolina del Norte podrán detectar y sancionar esta actividad más fácilmente que antes.
Para los contribuyentes fuera de Carolina del Norte, se han establecido nuevos estándares relacionados con las auditorías de las autoridades fiscales a nivel estatal para los informes de apuestas deportivas. Si bien el requisito federal de informar esta actividad a través del W-2G permanece sin cambios, Carolina del Norte habrá elevado el nivel de lo que es aceptable solicitar a la plataforma de apuestas deportivas. Un mayor escrutinio debería conducir a un mayor cumplimiento tributario y más ingresos fiscales para el estado. Por lo tanto, otros estados pueden recurrir a Carolina del Norte como ejemplo y promulgar leyes que permitan un acceso similar a los registros de apuestas deportivas.
Si bien la nueva ley de Carolina del Norte exige que los proveedores del estado accedan a los registros de apuestas deportivas, aún queda la pregunta de si existe una solución sencilla para informar sobre las actividades de apuestas deportivas. Como se señala en Notas fiscales, La ley que rige las actividades de declaración de impuestos relacionadas con los juegos de azar se redactó mucho antes de la llegada de las apuestas deportivas modernas. El formulario W-2G no se aplica a la mayoría de los contribuyentes y, dado que las predicciones del mercado sobre ganancias y pérdidas pueden compensarse (en lugar de declararse como montos brutos), no está claro por qué las apuestas deportivas enfrentan diferentes implicaciones fiscales. Aunque se trata de un problema inminente, la nueva ley de supervisión de las apuestas deportivas de Carolina del Norte parece ser un paso en la dirección correcta para promover el cumplimiento fiscal de las apuestas deportivas.
