Yo esperar la muerte de un cónyuge, padre u otro pariente cercano se vuelve emocionalmente desgarradora. Lo que sorprende a muchos supervivientes son las tareas administrativas, fiscales y prácticas, desalentadoras y que consumen mucho tiempo, desde las declaraciones de impuestos y la sucesión hasta la revisión de toda una vida de trámites y propiedades. Cuando mi padre murió repentinamente en octubre pasado, yo estaba intelectualmente preparado para estas tareas, ya que era abogado fiscal y patrimonial, además de periodista. Sin embargo, mi propia experiencia familiar me recuerda que las reglas complicadas no siempre se alinean o funcionan sin problemas. Después de escribir sobre cómo mi madre viuda pasó cinco meses sin beneficios debido a la situación de un albergue para el personal de la Administración de la Seguridad Social, recibí correos electrónicos y mensajes de texto de familias que luchaban con problemas similares o peores, así como todo tipo de preguntas prácticas sobre las plantaciones.
Esos mensajes me llevaron a crear esta guía como punto de partida para familias, albaceas, cónyuges supérstites y herederos. Es una forma de analizar cuestiones complejas y señalarle recursos (incluidas listas de verificación, tablas y mapas) sobre los temas que con mayor frecuencia causan impuestos y sorpresas desagradables después de la muerte. También ofrece a los lectores sugerencias sobre formas de reducir las cargas fiscales y administrativas para sus propios beneficiarios.
Ilustración de CJ Burton para Forbes
Donde alguien muere puede cambiar los cargos
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La mayoría de las familias no necesitan preocuparse por los impuestos federales sobre el patrimonio. La actual exención federal de impuestos ($15 millones por persona, o $30 millones por pareja casada) es lo suficientemente alta como para que un poco más de uno de cada mil patrimonios esté sujeto a impuestos federales.
Los impuestos estatales son diferentes. Doce estados y el Distrito de Columbia imponen un impuesto al patrimonio, y todos menos uno tienen una exención menor: tres de $2 millones o menos. Cinco estados imponen un impuesto a la herencia que puede afectar a casi cada centavo dependiendo de quién herede. Una pareja puede vivir junta durante muchos años y comprar una casa juntos, pero el cónyuge sobreviviente aún puede enfrentar un alto impuesto a la herencia porque nunca se casó.
Otros estados no imponen un impuesto sobre la muerte, pero tienen costosos sistemas sucesorios o exigen honorarios de abogados. lo tenemos detalles estado por estadoasí como la idea de minimizar la carga del Estado.
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La muerte no cancela la obligación o la deuda del impuesto sobre la renta
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Un error común es creer que las cuestiones fiscales desaparecen cuando alguien muere. No lo hacen. Las viejas facturas de impuestos y gravámenes no desaparecen simplemente. Y el Formulario 1040 final generalmente se requiere para el año de muerte si el difunto hubiera tenido que presentar uno si hubiera vivido. Esa declaración informa los ingresos recibidos o recibidos implícitamente antes de la muerte y las deducciones médicas y no atribuibles al fallecido antes de la muerte.
Es posible que el 1040 final no sea la única declaración de impuestos que deba presentarse. Un patrimonio puede ser un contribuyente independiente y, si tiene suficientes ingresos posteriores al fallecimiento (incluidos intereses y dividendos), es posible que deba presentar el Formulario 1041. Tendrá que decidir qué debe declararse, cuándo debe declararse y quién es responsable de informarlo. Los errores pueden seguir al albacea, al cónyuge supérstite o al heredero mucho después del funeral. Esto es más ayuda en el frente fiscal.
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Las cuentas de jubilación pueden ser complicadas
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Una cuenta de jubilación heredada puede parecer sencilla. Muchos contribuyentes nombran a sus beneficiarios al abrir una cuenta IRA o una cuenta laboral, como una 401(k), y luego se olvidan de ello. Al fallecer, la cuenta se transfiere a los herederos, quienes también pueden verse tentados a olvidarse de ella.
Hacerlo es peligroso. La Ley SECURE y SECURE 2.0, promulgadas el 20 de diciembre de 2019 y el 29 de diciembre de 2022, respectivamente, cambian y complican las opciones para administrar las cuentas de jubilación heredadas. Para muchos beneficiarios que no son cónyuges, la antigua opción de “IRA ampliada” que les permitía distribuir las distribuciones a lo largo de su vida ya no está disponible. Por el contrario, si el titular de la cuenta fallece en 2020 o después, este beneficiario ahora debe vaciar la cuenta heredada dentro de los 10 años.
La regla de los 10 años es tan confusa que los beneficiarios han cometido muchos errores. General: suponga que no se requiere distribución anual durante 10 años. Te explicamos estos y otros errores comunes y cómo evitarlos aquí.
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No ignores las cosas en casa
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También es necesario ocuparse de los muebles, las joyas, el arte, los objetos de colección, los registros familiares y décadas de fotografías, incluidas las almacenadas en cajas en el sótano (y en el caso de mi padre, en cubículos por toda la casa). Algunos artículos pueden tener valor financiero, mientras que otros simplemente tienen valor sentimental. Algunos pueden ser donados. Algunos se pueden vender. Y es posible que haya que desechar algunos, lo que puede ser más difícil emocionalmente de lo que la familia espera.
A efectos fiscales, la propiedad heredada generalmente recibe un incremento sobre una base igual a su valor justo de mercado al momento de la muerte. Eso significa que los beneficiarios que venden propiedades heredadas poco después de la muerte pueden tener poca o ninguna ganancia de capital si el precio de venta se acerca al valor en la fecha de la muerte. Pero los coleccionables tienen sus propias reglas, incluida la tasa federal máxima de ganancias de capital a largo plazo. Donar también puede resultar difícil, tanto cuando se trata de encontrar organizaciones benéficas que quieran las pertenencias de su familia como cuando se trata de deducciones fiscales.
Tenemos consejos sobre todo esto, así como consejos prácticos sobre la venta de propiedades y 10 pasos para ocuparse de sus pertenencias ahora, para que sus hijos no tengan que hacerlo más tarde.
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Y no grabes demasiado rápido
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Junto con todas sus posesiones, muchas personas (incluido mi padre) dejan atrás décadas de registros fiscales y financieros, a menudo escondidos en los lugares más extraños. Quizás tengas la tentación de intentarlo. Pero tenga cuidado: los registros financieros son diferentes del desorden ordinario. Las declaraciones de impuestos, los formularios W-2, los estados de cuenta de corretaje y los estados de cuenta antiguos aún pueden ser un problema.
Para los registros ordinarios del Impuesto sobre la Renta, la regla general es conservar los pagos y justificantes hasta que transcurra el plazo de prescripción. Si la declaración se presenta correctamente y a tiempo, el IRS generalmente tiene tres años a partir de la fecha de presentación para evaluar el impuesto adicional. Pero hay excepciones, que incluyen ingresos omitidos, problemas con la declaración de activos extranjeros, fraude y falta de presentación de declaraciones. En ese caso, los registros deberían conservarse por más tiempo.
Junto con todos los registros antiguos, se producen muchos nuevos en el proceso de administración del patrimonio. Tienes que reprimir algo de eso también. Tenemos detalles sobre qué descartar o conservar aquí, así como sugerencias para escanear registros en papel y guardarlos.
Disminuya la velocidad durante las primeras semanas.
Después de la muerte, la familia a menudo quiere actuar rápidamente. Es natural. Pero a efectos fiscales, el mejor primer paso es ir más despacio y asegurarse de comprender las reglas antes de hacer cualquier cosa: antes de distribuir activos, vender propiedades, cerrar cuentas o aceptar distribuciones de jubilación.
Mire los documentos y registros existentes, incluidos testamentos, fideicomisos (si los hay), designaciones de beneficiarios, estados de cuenta y declaraciones de impuestos anteriores. Considere pedir ayuda a un profesional de impuestos antes de que pasen los plazos o se distribuyan los activos.
Muchas plantaciones son sencillas. Pero incluso un simple patrimonio puede tener uno o dos problemas que generan consecuencias fiscales. Si bien el sistema tributario no se detiene ante el duelo, un proceso cuidadoso puede hacer que los meses posteriores a la muerte sean menos caóticos, menos costosos y menos propensos a producir sorpresas dolorosas.
